Recursos Legales de Justia: Centro de Derecho Fiscal

Es fácil sentirse frustrado por las múltiples y complejas normas que regulan tus obligaciones fiscales. Un resumen de los conceptos básicos puede ayudar a despejar un poco el misterio del proceso. Eso es precisamente lo que busca lograr un recurso gratuito ofrecido por Justia.

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Los impuestos pueden causar un estrés inmenso a muchos estadounidenses, y no sólo por la carga financiera. Un laberinto de leyes y regulaciones controla lo que un contribuyente debe pagar y si puede reclamar ciertos beneficios como deducciones o créditos. Es imposible capturar todas las sutilezas en un resumen claro y conciso. Sin embargo, algunos contribuyentes pueden querer comprender lo básico antes de llevar sus inquietudes específicas a un abogado. El Centro de Derecho Fiscal (en inglés) en las Guías Legales de Justia puede servir como un punto de partida. Ayuda a los contribuyentes a entender los conceptos fundamentales, mientras ofrece consejos prácticos. Aquí tienes algunas preguntas comunes a las que brinda respuestas generales.

¿Debería Detallar Deducciones en Mis Impuestos Federales?

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (en inglés) casi duplicó el monto de la deducción estándar en 2018, mientras eliminó muchos tipos de deducciones detalladas. Esto significa que tomar la deducción estándar en lugar de detallar deducciones tiene sentido para muchos más contribuyentes que antes. (Ten en cuenta que la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos está programada para expirar a finales de 2025.) Si eliges tomar la deducción estándar en lugar de detallar, aún puedes aplicar algunas “deducciones por encima de la línea” (en inglés) que técnicamente se consideran ajustes al ingreso.

¿Pueden los Padres Obtener Beneficios Fiscales Federales?

Hay malas noticias y buenas noticias. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos eliminó la exención estándar por dependiente (en inglés), pero ciertos beneficios fiscales podrían estar disponibles. Si tienes un hijo menor de 17 años que califica como dependiente, podrías ser elegible para el crédito tributario por hijos. Incluso podrías recibir un crédito parcial por hijos, aunque no debas impuestos. Además, podrías calificar para el crédito tributario por cuidado de hijos y dependientes si tienes un hijo elegible menor de 13 años por el que estés pagando gastos de cuidado infantil. Si adoptas a un niño, podrías obtener un crédito tributario por adopción (en inglés), aunque este no está disponible para padrastros o madrastras.

¿Cómo Trata la Ley Fiscal Federal la Pensión Alimenticia?

Antes de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos, el IRS permitía que un excónyuge que pagaba pensión alimenticia la dedujera de su declaración, mientras que el excónyuge que la recibía debía reportarla como parte de sus ingresos gravables. Ahora, los pagos de pensión alimenticia (en inglés) no son deducibles para el excónyuge que los paga ni tributan como ingreso para el excónyuge que los recibe. Las reglas anteriores generalmente siguen aplicando a los divorcios finalizados antes de 2019, aunque los cónyuges pueden acordar modificar su convenio de divorcio para adoptar las nuevas reglas.

¿Cómo Corregir un Error en Mi Declaración de Impuestos Federales?

Si cometiste un error matemático simple, es probable que el IRS corrija ese error y haga el ajuste sin requerir ninguna acción adicional. Si cometiste un error más sustancial, puedes presentar una declaración de impuestos enmendada (en inglés), lo cual debería ayudarte a evitar o minimizar las consecuencias del error. Por lo general, deberás presentar la declaración enmendada dentro de los tres años si estás reclamando un crédito o reembolso, o dentro de los dos años posteriores al pago del impuesto, si este plazo es posterior. Si el error se descubre una vez que el IRS ya ha iniciado una auditoría de la declaración en cuestión, puedes simplemente informar del error al agente fiscal en lugar de enmendar la declaración.

¿Cuál Es el Plazo del IRS Para Determinar Impuestos Adicionales?

El IRS generalmente tiene tres años para determinar impuestos adicionales después de que el contribuyente presenta su declaración, o tres años después de la fecha límite de presentación si esta es posterior. El plazo se extiende a seis años si el contribuyente no reportó más del 25% de sus ingresos brutos, y es ilimitado si se presentó una declaración fraudulenta o no se presentó ninguna declaración. Es importante conservar tus declaraciones (en inglés) durante todo el tiempo en que el IRS podría realizar una auditoría. Algunos contribuyentes pueden encontrar útil conservar estos registros de forma permanente.

¿Puedo Liquidar Mi Deuda Fiscal Federal por una Cantidad Menor?

Es posible que puedas lograr que el IRS acepte una oferta de transacción (en inglés) para saldar tu deuda por una cantidad menor. Esto generalmente requiere demostrar que el IRS probablemente no podrá cobrar el monto total de la deuda en el futuro previsible, o que tienes circunstancias excepcionales que harían que pagar el monto completo represente una dificultad económica. Con menos frecuencia, una duda sobre la responsabilidad del contribuyente también puede respaldar una oferta de transacción. Si el IRS rechaza una oferta por considerarla demasiado baja, puede indicarte cuál sería un monto aceptable, y puedes presentar una nueva oferta. También tienes derecho a apelar el rechazo de la oferta.

¿Puedo Eliminar Deuda de Impuesto Sobre la Renta Federal en una Bancarrota Bajo el Capítulo 7?

Si te declaras en bancarrota bajo el Capítulo 7, probablemente no podrás incluir la deuda de impuestos sobre la renta en la exención n. Sin embargo, existe una excepción limitada (en inglés) para ciertas deudas fiscales si la declaración correspondiente venció al menos tres años antes de que presentaras la bancarrota. Por lo general, también debes haber presentado la declaración de impuestos al menos dos años antes de solicitar la bancarrota. La deuda debió haber sido determinada (o “assessed”) al menos 240 días antes de la presentación, o bien no haber sido determinada aún. Esta excepción no aplica si presentaste una declaración fraudulenta.

¿Qué Estados No Tienen Impuesto Sobre la Renta?

Los estados que actualmente no recaudan impuesto sobre la renta son Alaska, Florida, Nevada, Nuevo Hampshire, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Wyoming y, técnicamente, Washington. (En Washington existe un impuesto sobre las ganancias de capital, pero se considera un impuesto especial —excise tax— y no un impuesto sobre la renta). Justia ofrece un estudio (en inglés) comparativo de las leyes de impuestos sobre la renta en los 50 estados.

¿Cómo Funciona el Impuesto Federal Sobre Ganancias de Capital?

La tasa del impuesto sobre las ganancias de capital (en inglés) depende de si la ganancia es a corto o a largo plazo. Una ganancia a corto plazo, que significa que mantuviste el activo durante un año o menos, se grava según tu tasa de impuesto sobre la renta. Una ganancia a largo plazo, que implica haber mantenido el activo por más de un año, está sujeta a una de tres tasas fijas, que suelen ser más bajas que la tasa estándar del impuesto sobre la renta.

¿Tendrá que Pagar Impuestos Federales Mi Patrimonio al Fallecer?

Tu patrimonio sólo deberá pagar el impuesto federal sobre el patrimonio (en inglés) si su valor supera una determinada cantidad muy elevada, que en 2025 es de USD $13.99 millones. Las transferencias del patrimonio a un cónyuge sobreviviente generalmente no están sujetas a este impuesto. Muchas personas logran evitar el impuesto sobre el patrimonio mediante la creación de instrumentos como fideicomisos para mantener los activos separados del patrimonio. (Algunos estados también pueden tener sus propios impuestos sobre el patrimonio o “impuestos a la herencia”, los cuales tienen reglas distintas).

¿Cómo se Calcula el Impuesto Predial?

El impuesto predial (en inglés) generalmente se calcula según el valor de la propiedad, un método conocido como impuesto “ad valorem”. La autoridad fiscal local evalúa el valor de la propiedad de forma periódica, tomando en cuenta cualquier cambio realizado desde la última tasación. El propietario puede apelar una valuación si considera que es injusta o excesiva. Vale la pena señalar que el uso que se le dé a la propiedad no influye en el cálculo del impuesto; éste se basa únicamente en la propiedad del bien.

Reflexiones Finales

Las obligaciones fiscales pueden representar una carga considerable, y cualquier disputa relacionada con un impuesto puede tener consecuencias importantes. Para proteger plenamente tus intereses y asegurarte de que no se pase por alto ningún detalle, puede ser conveniente consultar a un abogado fiscal (en inglés) que revise tu situación específica y te brinde asesoría personalizada. Mientras tanto, el Centro de Derecho Fiscal ofrece una visión general comprensible de algunos conceptos clave en esta área. Al igual que las demás Guías Legales de Justia (en inglés), contribuye a nuestra misión de hacer que el derecho sea gratuito y accesible para todos.

• Recursos Legales de Justia: Centro de Ley de Discapacidad
• Recursos Legales de Justia: Centro de Derecho de Adultos Mayores
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